Stepped-up Basis

定义 Definition

“Stepped-up basis”指资产的计税成本基础（basis）在特定事件发生时被“调高”到当时的公允市场价值，最常见于美国税法中：当资产在持有人去世后转移给继承人时，继承人通常以去世日（或替代估值日）的市场价作为新的成本基础，从而可能减少未来出售时的资本利得税。（在某些情形下也可能出现“step-down”，即基础下调。）

发音 Pronunciation (IPA)

/ˌstɛptˈʌp ˈbeɪsɪs/

例句 Examples

My dad’s stock got a stepped-up basis when he died.
我爸爸去世后，他持有的股票获得了“调高后的计税基础”。

Because of the stepped-up basis, selling the inherited house soon after the transfer may trigger little or no capital gains tax.
由于“调高计税基础”的规则，继承房产后不久出售，可能几乎不会产生或只产生很少的资本利得税。

词源 Etymology

“Step up”意为“向上调高、提高一个等级”，而“basis”在税务语境中指“成本基础/计税基础”。合起来，“stepped-up basis”就是“（把成本基础）上调后的基础”。该表达主要源自美国税务与遗产规划领域的常用术语，用来概括继承资产在税务上重新估值的规则。

相关词 Related Words

• Basis
• Cost Basis
• Capital Gains
• Inheritance
• Estate Tax
• Fair Market Value
• Tax Basis
• Step-down Basis

文学与著作中的用例 Literary / Notable Works

• Internal Revenue Code（《美国国内税收法典》；尤其与继承资产成本基础相关的条款与解释中常见该术语）
• IRS Publication 551: Basis of Assets（美国国税局出版物《资产的成本基础》；讲解成本基础与相关规则时会涉及“stepped-up basis”）
• Boris I. Bittker & Lawrence Lokken, Federal Taxation of Income, Estates and Gifts（联邦所得税、遗产与赠与税经典教材，讨论遗产继承与成本基础调整时常使用该术语）